EKSI4206 — Perpajakan

1. Fungsi pajak yang digunakan sebagai alat untuk mengatur kebijakan pemerintah di bidang sosial dan ekonomi disebut…

• A. Fungsi budgeter
• B. Fungsi regulerend
• C. Fungsi redistribusi
• D. Fungsi stabilisasi

2. Teori yang menyatakan bahwa negara boleh memungut pajak karena negara melindungi orang dan segala kepentingannya adalah…

• A. Teori Daya Pikul
• B. Teori Bakti
• C. Teori Asuransi
• D. Teori Asas Daya Beli

3. Menurut asas pemungutan pajak, pajak sebaiknya dipungut pada saat yang paling tepat bagi wajib pajak adalah asas…

• A. Certainty
• B. Efficiency
• C. Equity
• D. Convenience of payment

4. Pajak yang dikenakan berdasarkan keadaan atau peristiwa yang terjadi pada saat tertentu disebut pajak…

• A. Langsung
• B. Tidak langsung
• C. Subjektif
• D. Objektif

5. Stelsel pajak yang mendasarkan pemungutan pajak pada penghasilan yang diperoleh pada tahun sebelumnya adalah…

• A. Stelsel Riil
• B. Stelsel Campuran
• C. Stelsel Anggapan
• D. Stelsel Fiktif

6. Hutang pajak timbul karena adanya undang-undang dan adanya keadaan atau perbuatan adalah pendapat dari aliran…

• A. Formil
• B. Materil
• C. Administratif
• D. Konstitutif

7. Tarif pajak yang persentasenya semakin besar jika dasar pengenaan pajaknya semakin besar disebut tarif…

• A. Proporsional
• B. Degresif
• C. Progresif
• D. Tetap

8. Nomor identitas yang diberikan kepada wajib pajak sebagai sarana administrasi perpajakan adalah…

• A. NIK
• B. NPWP
• C. SKT
• D. SIUP

9. Batas waktu penyampaian SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan adalah…

• A. 3 bulan setelah akhir tahun pajak
• B. 4 bulan setelah akhir tahun pajak
• C. 2 bulan setelah akhir tahun pajak
• D. 1 bulan setelah akhir tahun pajak

10. Surat yang diterbitkan oleh Direktorat Jenderal Pajak yang berisi penghitungan jumlah kekurangan pembayaran pajak disebut…

• A. SKPKB
• B. STP
• C. SKPN
• D. SKPLB

11. Kewajiban pembukuan bagi wajib pajak diatur dalam pasal berapa UU KUP?

• A. Pasal 26
• B. Pasal 28
• C. Pasal 30
• D. Pasal 32

12. Proses pengujian kepatuhan pemenuhan kewajiban perpajakan dan/atau tujuan lain dalam rangka melaksanakan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan disebut…

• A. Penyidikan
• B. Pemeriksaan
• C. Penagihan
• D. Penelitian

13. Upaya hukum yang dapat dilakukan oleh wajib pajak terhadap keputusan yang dapat diajukan banding adalah…

• A. Gugatan
• B. Peninjauan kembali
• C. Keberatan
• D. Kasasi

14. Subjek pajak dalam negeri orang pribadi adalah orang yang bertempat tinggal di Indonesia atau berada di Indonesia lebih dari…

• A. 90 hari dalam 12 bulan
• B. 120 hari dalam 12 bulan
• C. 183 hari dalam jangka waktu 12 bulan
• D. 200 hari dalam 12 bulan

15. Yang BUKAN merupakan objek pajak penghasilan berdasarkan UU PPh adalah…

• A. Gaji dan upah
• B. Bunga deposito
• C. Bantuan atau sumbangan
• D. Royalti

16. Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) untuk wajib pajak orang pribadi yang menikah dengan tanggungan 2 orang adalah…

• A. PTKP diri sendiri + tambahan menikah + tambahan 1 tanggungan
• B. PTKP diri sendiri + tambahan menikah + tambahan 2 tanggungan
• C. PTKP diri sendiri saja
• D. PTKP diri sendiri + tambahan 2 tanggungan tanpa tambahan menikah

17. Lapisan penghasilan kena pajak tertinggi dalam tarif PPh Pasal 17 untuk orang pribadi dikenakan tarif sebesar…

• A. 25%
• B. 30%
• C. 35%
• D. 40%

18. PPh Pasal 21 dipotong oleh…

• A. Wajib Pajak sendiri
• B. Pemberi kerja atau pemotong pajak
• C. Kantor Pelayanan Pajak
• D. Bendahara negara saja

19. Yang termasuk subjek pajak PPh Pasal 21 adalah…

• A. Badan usaha berbentuk PT
• B. Orang pribadi yang menerima penghasilan dari pekerjaan
• C. Wajib pajak badan luar negeri
• D. Bentuk Usaha Tetap (BUT)

20. Tarif PPh Pasal 21 bagi penerima penghasilan yang tidak memiliki NPWP adalah…

• A. Sama dengan tarif normal
• B. 10% lebih tinggi dari tarif normal
• C. 20% lebih tinggi dari tarif normal
• D. 50% lebih tinggi dari tarif normal

21. PPh Pasal 21 atas penghasilan berupa uang pesangon yang dibayarkan sekaligus bersifat…

• A. Tidak final
• B. Final
• C. Dapat dikreditkan
• D. Dibebaskan dari pajak

22. Pemungutan PPh Pasal 22 dilakukan oleh…

• A. Wajib pajak orang pribadi
• B. Bank Indonesia
• C. Bendahara pemerintah dan badan tertentu yang ditunjuk
• D. Direktorat Jenderal Pajak secara langsung

23. PPh Pasal 22 atas impor barang yang tidak dikuasai dikenakan tarif sebesar…

• A. 2,5% dari nilai impor
• B. 7,5% dari nilai impor
• C. 10% dari nilai impor
• D. 15% dari nilai impor

24. PPh Pasal 23 dikenakan atas penghasilan yang dibayarkan kepada wajib pajak dalam negeri berupa…

• A. Gaji dan tunjangan
• B. Dividen, bunga, royalti, dan hadiah
• C. Penghasilan dari penjualan tanah
• D. Penghasilan dari usaha perdagangan

25. Tarif PPh Pasal 26 atas dividen yang dibayarkan kepada wajib pajak luar negeri adalah…

• A. 10%
• B. 15%
• C. 20%
• D. 25%

26. Angsuran PPh Pasal 25 dihitung berdasarkan…

• A. Perkiraan penghasilan tahun berjalan
• B. PPh terutang tahun lalu dikurangi kredit pajak dibagi 12
• C. Penghasilan bruto bulan berjalan
• D. Keputusan Direktur Jenderal Pajak

27. Wajib Pajak Baru yang baru terdaftar pada bulan Oktober besarnya angsuran PPh Pasal 25 untuk tahun pertama adalah…

• A. Nihil
• B. Ditetapkan oleh Dirjen Pajak
• C. Sama dengan angsuran wajib pajak lama
• D. Berdasarkan SPT tahun sebelumnya

28. Angsuran PPh Pasal 25 bagi wajib pajak bank dihitung berdasarkan…

• A. Laporan keuangan triwulanan
• B. Laporan keuangan bulanan yang disampaikan ke OJK
• C. SPT Tahunan tahun sebelumnya
• D. Estimasi penghasilan tahunan

29. PPh Pasal 4 Ayat 2 yang dikenakan atas penghasilan bunga deposito bersifat…

• A. Tidak final dan dapat dikreditkan
• B. Final dan tidak dapat dikreditkan
• C. Pilihan wajib pajak
• D. Sementara sampai SPT dilaporkan

30. Tarif PPh Final atas penghasilan dari pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan adalah…

• A. 2,5% dari jumlah bruto nilai pengalihan
• B. 5% dari jumlah bruto nilai pengalihan
• C. 10% dari nilai jual objek pajak
• D. 1% dari harga transaksi

31. Penghasilan dari pekerjaan bebas yang diterima oleh dokter yang praktik di rumah sakit dikenakan PPh melalui mekanisme…

• A. PPh Pasal 21 final
• B. PPh Pasal 23
• C. PPh Pasal 21 tidak final
• D. PPh Pasal 4 Ayat 2

32. PPh Pasal 15 dikenakan atas penghasilan yang diterima oleh…

• A. Pegawai tetap perusahaan swasta
• B. Wajib pajak yang bergerak di bidang pelayaran dalam negeri
• C. Perusahaan jasa konstruksi
• D. Orang pribadi pengusaha tertentu

33. Dasar pengenaan PPN adalah…

• A. Harga pokok barang kena pajak
• B. Nilai impor, nilai ekspor, harga jual, atau penggantian
• C. Laba bersih perusahaan
• D. Nilai buku aktiva perusahaan

34. Barang yang tidak dikenakan PPN (bukan BKP) adalah…

• A. Kendaraan bermotor
• B. Barang elektronik
• C. Barang kebutuhan pokok yang sangat dibutuhkan rakyat banyak
• D. Peralatan kantor

35. Tarif PPN standar yang berlaku saat ini adalah…

• A. 10%
• B. 11%
• C. 12%
• D. 15%

36. Pajak Masukan yang dapat dikreditkan adalah Pajak Masukan yang diperoleh dalam…

• A. 6 bulan sebelum pengukuhan PKP
• B. 3 bulan sebelum pengukuhan PKP
• C. 12 bulan sebelum pengukuhan PKP
• D. Tidak ada pembatasan waktu

37. PPnBM dikenakan atas…

• A. Semua barang kena pajak
• B. Barang kena pajak yang tergolong mewah
• C. Jasa kena pajak tertentu
• D. Barang impor saja

38. Faktur pajak harus dibuat paling lambat…

• A. Pada saat penyerahan BKP/JKP
• B. Akhir bulan penyerahan BKP/JKP
• C. 3 hari setelah penyerahan BKP/JKP
• D. Pada saat pembayaran diterima

39. Pajak Daerah Provinsi yang berkaitan dengan kendaraan bermotor meliputi…

• A. PKB dan BBNKB
• B. PBB dan BPHTB
• C. PBBKB dan PAP
• D. PKB dan pajak rokok

40. Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan (PBB-P2) saat ini merupakan…

• A. Pajak Pusat yang dikelola DJP
• B. Pajak Provinsi
• C. Pajak Kabupaten/Kota
• D. Pajak bersama pusat dan daerah

41. Yang dimaksud dengan PPKP (Pengusaha Kena Pajak) adalah…

• A. Setiap orang yang mempunyai NPWP
• B. Pengusaha yang melakukan penyerahan BKP dan/atau JKP yang dikenai pajak
• C. Badan usaha yang memiliki omzet di atas Rp 500 juta
• D. Setiap badan yang terdaftar di KPP

42. Dalam sistem perpajakan Indonesia, self assessment system berarti…

• A. Pajak dihitung dan ditetapkan oleh fiskus
• B. Wajib pajak menghitung, memperhitungkan, membayar, dan melaporkan sendiri pajak terutang
• C. Pajak dihitung oleh konsultan yang ditunjuk pemerintah
• D. Wajib pajak hanya melaporkan, sedang penghitungan dilakukan DJP

43. Pajak Rokok merupakan pajak daerah yang dipungut oleh…

• A. Kabupaten/Kota
• B. Pemerintah Pusat atas nama Provinsi
• C. Provinsi secara langsung
• D. Bea Cukai atas nama Provinsi

44. Keberatan wajib pajak harus diajukan dalam jangka waktu…

• A. 1 bulan sejak tanggal SKP diterima
• B. 2 bulan sejak tanggal SKP diterima
• C. 3 bulan sejak tanggal SKP diterima
• D. 6 bulan sejak tanggal SKP diterima

45. Rekonsiliasi fiskal diperlukan karena adanya perbedaan antara…

• A. Laporan keuangan komersial dan laporan keuangan fiskal
• B. Laporan keuangan intern dan ekstern
• C. Laporan manajemen dan laporan auditor
• D. SPT Masa dan SPT Tahunan

46. Penghasilan bruto dikurangi biaya-biaya yang diperbolehkan oleh undang-undang perpajakan menghasilkan…

• A. Laba bruto fiskal
• B. Penghasilan kena pajak
• C. Penghasilan neto komersial
• D. Dasar pengenaan pajak badan

47. Sewa Guna Usaha dengan Hak Opsi (Financial Lease) untuk kepentingan PPh Pasal 25 diperlakukan sebagai…

• A. Wajib Pajak Biasa
• B. Wajib Pajak Bank
• C. Wajib Pajak dengan angsuran berdasarkan laporan keuangan triwulan
• D. Wajib Pajak yang dibebaskan dari angsuran PPh 25

48. Dasar-dasar Pajak Pertambahan Nilai di Indonesia merujuk pada sistem PPN yang digunakan, yaitu…

• A. Sales Tax System
• B. Invoice Credit Method
• C. Retail Tax System
• D. Gross Income Method

49. Pajak Air Permukaan adalah salah satu jenis pajak yang dikelola oleh…

• A. Pemerintah Pusat
• B. Pemerintah Kabupaten/Kota
• C. Pemerintah Provinsi
• D. BUMN yang ditunjuk

50. Wajib Pajak yang laporan keuangannya diwajibkan untuk diaudit oleh akuntan publik wajib menyampaikan SPT Tahunan PPh Badan dengan melampirkan…

• A. Laporan keuangan yang belum diaudit saja
• B. Laporan keuangan yang telah diaudit oleh akuntan publik
• C. Ringkasan laporan manajemen
• D. Neraca saldo yang disetujui direksi